Как корпорации облагаются налогом
Корпорации облагаются налогом иначе, чем другие бизнес-структуры: корпорация является единственным видом бизнеса, который должен платить свои собственные подоходные налоги с прибыли. Напротив, товарищества, индивидуальные предприниматели, S-корпорации и компании с ограниченной ответственностью (LLC) не облагаются налогом на прибыль от бизнеса; вместо этого прибыль «передается» через предприятия их владельцам, которые сообщают о прибылях или убытках бизнеса в своих личных налоговых декларациях.
Поскольку корпорация является отдельным юридическим лицом от своих владельцев, сама компания облагается налогом на всю прибыль, которую она не может вычесть в качестве коммерческих расходов. Как правило, налогооблагаемая прибыль состоит из денег, хранящихся в компании для покрытия расходов или расширения (называемых «нераспределенной прибылью»), и прибыли, которая распределяется между владельцами (акционерами) в качестве дивидендов.
Налоговые вычеты
Чтобы уменьшить налогооблагаемую прибыль, корпорация может вычесть многие из своих коммерческих расходов - деньги, которые корпорация тратит на законное преследование прибыли. В дополнение к начальным затратам, эксплуатационным расходам, продуктам и рекламным расходам корпорация может вычесть из заработной платы и выплачиваемых ей премий и всех расходов, связанных с медицинскими и пенсионными планами для сотрудников. Чтобы не упустить важные налоговые вычеты, см. Раздел «Налоги и вычеты из бизнеса» на веб-сайте Вийверсенкой.
Платежи по корпоративному налогу
Корпорация должна подать корпоративную налоговую декларацию, форму 1120 IRS, и платить налоги по ставке корпоративного подоходного налога на любую прибыль. Если корпорация должна будет платить налоги, она должна оценить сумму налога, подлежащую уплате за год, и делать квартальные платежи в IRS к 15-му дню 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового года. Если корпорация использует календарный год в качестве налогового года, платежи должны быть выплачены 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.
Акционерные налоговые платежи
Если владельцы корпорации работают на корпорацию, они платят индивидуальный подоходный налог с зарплат и премий, как обычные сотрудники любой компании. Заработная плата и бонусы являются подлежащими вычету деловыми расходами, поэтому корпорация не платит с них налоги.
Налог на дивиденды
Если корпорация распределяет дивиденды между владельцами, они должны отчитываться и платить подоходный налог с этих сумм. И поскольку дивиденды, в отличие от зарплат и бонусов, не облагаются налогом, корпорация также должна платить с них налоги. Это означает, что дивиденды облагаются налогом дважды - один раз для корпорации и снова для акционеров. Небольшие корпорации редко сталкиваются с этой проблемой: поскольку их владельцы обычно работают в корпорации в качестве наемных работников, корпорация может выплачивать их в виде не облагаемых налогом зарплат и бонусов, а не налогооблагаемых дивидендов.
S Корпоративные налоги
Схема налогообложения, описанная в этой статье, распространяется только на обычные корпорации, называемые C-корпорациями. В отличие от этого, корпорация, которая выбрала статус S-корпорации, платит налоги, как товарищество или общество с ограниченной ответственностью (LLC): все корпоративные прибыли или убытки «проходят через» бизнес и отражаются в декларациях о подоходном налоге владельцев. Чтобы узнать больше о S корпорациях, см. S Corporation.
Отсутствие сквозного налогового вычета
Законом о сокращении налогов и рабочих мест был установлен новый вычет по подоходному налогу для организаций, осуществляющих транзит. В период с 2018 по 2025 год владельцы индивидуальных предпринимателей, товариществ, компаний с ограниченной ответственностью и корпораций S могут вычитать для целей подоходного налога до 20% чистого дохода от предприятия. Обычные C-корпорации не являются сквозными организациями; таким образом, их акционеры не имеют права на этот вычет.
Преимущества отдельного корпоративного подоходного налога
Хотя отчетность и уплата налогов по отдельной налоговой декларации корпорации могут занимать много времени, есть некоторые преимущества наличия отдельного уровня налогообложения. Здесь мы расскажем о некоторых из них, но вы должны обратиться к налоговому эксперту для полного объяснения плюсов и минусов корпоративного налогообложения в зависимости от вашей ситуации. Это очень сложная область, и для некоторых компаний, особенно тех, которые могут понести убытки, участвовать в инвестировании или могут вскоре быть проданы, корпоративное налогообложение может стать реальным недостатком.
Более низкая ставка корпоративного налога
Начиная с 2018 года корпорации платят единый налог в размере 21% со всей своей прибыли. Ставка 21% ниже, чем в пяти лучших ставках подоходного налога с физических лиц, которые варьируются от 22% до 37%. Преимущество более низких ставок в значительной степени теряется из-за двойного налогообложения, если корпоративная прибыль распределяется между акционерами, которые должны платить индивидуальный подоходный налог с таких дивидендов. Тем не менее, многие корпорации хотят или должны сохранить некоторую прибыль в бизнесе в конце года, например, для финансирования расширения и будущего роста. Если это произойдет, то эти деньги будут облагаться налогом только один раз, по ставке 21% корпоративного подоходного налога. Таким образом, владельцы корпорации могут экономить деньги, сохраняя некоторую прибыль в компании.
Напротив, владельцы индивидуальных предпринимателей, товариществ и ООО должны платить налоги на всю прибыль от бизнеса по индивидуальным ставкам подоходного налога, независимо от того, снимают ли они прибыль с бизнеса или нет.
IRS позволит вам оставить прибыль в вашей корпорации до предела: большинство корпораций могут безопасно хранить в корпорации в общей сложности 250 000 долларов США (в любой момент времени) без каких-либо налоговых санкций (некоторые профессиональные корпорации не могут удерживать более 150 000 долларов США) ,
Не облагаемые налогом дополнительные льготы
Другая налоговая выгода от создания корпорации заключается в том, что компания может вычесть полную стоимость дополнительных льгот, предоставляемых сотрудникам - почти всегда, включая владельцев бизнеса, - и владельцы-сотрудники не облагаются налогом на эти льготы. Другие типы хозяйствующих субъектов также могут вычесть стоимость многих дополнительных льгот как деловые расходы, но владельцы, которые получают эти льготы, обычно облагаются налогом на их стоимость.
Чтобы узнать больше о налогах на бизнес, прочитайте Налоговый сбор для малого бизнесаФредерик В. Дейли (Вийверсенкой).